2018云南中级会计职称考试《经济法》每日一练

云南会计考试信息 网上报名2018-05-29 10:27:54 | 中公会计 点击:

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  五月,清风徐来,水波不清,杨柳拂面,各位中级会计师考生,2018云南中级会计职称考试报名已经结束,备考正式开始。正所谓“马行软地易失蹄,人贪安逸易失志。”只有学通知识才能成功应对考试。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《经济法》重点题型,供大家提前参考预习。

  单选题

  1、某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。

  A、334.95

  B、184.95

  C、91.35

  D、93.6

  2、下列关于增值税电子发票的说法中,正确的是( )。

  A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

  B、增值税电子发票是电子版的,不可以自行打印版式文件

  C、增值税电子发票的发票代码是11位

  D、发票号码是8位

  

 

  答案与解析

  1、 【答案】D

  【解析】试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  2012年12月发生的销项税额为3000×11%+50/(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元);当期可低扣的进项税额为150万元,应纳税额为334.95—150=184.95(万元);当期实际税负为184.95/[3000+50/(1+11%)]=6.07%,超过了3%的标准。

  该管道运输公司2012年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50/(1+11%)]×3%=91.35(万元);可申请办理即征即退的增值税为184.95—91.35=93.6(万元)。

  2、 【答案】D

  【解析】增值税电子发票是普通发票,选项A错误。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,选项B错误。增值税电子普通发票的发票代码为12位,选项C错误。



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责任编辑(黄光辉)

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